為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，按照《四川省財政廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)暨會計基礎(chǔ)工作規(guī)范監(jiān)督檢查工作的通知》（川財會〔2024〕41號）要求，在全縣各行政事業(yè)單位開展全面自查的基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實際，抽取縣委機構(gòu)編制委員會辦公室、縣經(jīng)濟合作和商務局、縣交通運輸局、四川夾江經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會、青衣街道辦事處、縣衛(wèi)生健康局、縣紅十字會、華頭鎮(zhèn)人民政府、縣科學技術(shù)協(xié)會、縣委政法委10個單位開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查工作。

檢查發(fā)現(xiàn)，10個單位存在以下問題：

（一）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況（單位層面）

1．成立內(nèi)部控制相關(guān)機構(gòu)的制度文件方面部分單位存在未成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組、無單位內(nèi)部控制工作小組、成立內(nèi)控工作小組的文件無發(fā)文文號或領(lǐng)導簽字、無內(nèi)部控制牽頭部門、無內(nèi)部控制評價與監(jiān)督部門等問題。

2．內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議紀要方面部分單位存在未召開內(nèi)部控制會議、無內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議通知及會議紀要、單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議無正式文件等問題。

3．內(nèi)部控制培訓通知或紀要方面部分單位存在未開展內(nèi)部控制培訓問題。

4、內(nèi)部控制監(jiān)督制度方面部分單位存在未建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度問題。

5、內(nèi)部控制評價報告方面部分單位存在未編制2023年內(nèi)部控制評價報告問題。

6．定期輪崗（或?qū)ｍ棇徲嫞┫嚓P(guān)制度方面部分單位存在無定期輪崗（或?qū)ｍ棇徲嫞┫嚓P(guān)制度問題。

7．內(nèi)部控制風險評估報告方面部分單位存在無年度內(nèi)部控制風險評估報告問題。

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況（業(yè)務層面）

1．崗位職責說明書方面部分單位存在不相容職責未明確問題。

2．定期輪崗（或?qū)ｍ棇徲嫞┹啀徲涗洝ｍ棇徲媹蟾娣矫娌糠謫挝淮嬖跓o定期輪崗（或?qū)ｍ棇徲嫞┹啀徲涗洝⑽撮_展專項審計問題。

3．政府采購業(yè)務執(zhí)行材料方面部分單位存在采購資料未歸檔、自行采購項目無商家選定等過程資料、2023年政府采購項目未單獨歸卷等問題。

4．國有資產(chǎn)業(yè)務執(zhí)行材料方面部分單位存在無2023年資產(chǎn)盤點表或報告、2023年固定資產(chǎn)未盤點、辦公用品領(lǐng)用單無法直觀反映辦公用品庫存、資產(chǎn)維修未填制審批表、2023年固定資產(chǎn)領(lǐng)用未填制領(lǐng)用單等問題。

5．合同業(yè)務執(zhí)行材料方面部分單位存在未建立2023年合同臺賬、2023年無合同簽訂審批表、未建立合同臺賬、合同未歸檔等問題。

6．六大經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)部控制制度和流程圖方面部分單位存在無項目申報及審批流程、事前績效評估、轉(zhuǎn)移支付項目預算編制及審批流程、年度預算編制及審批流程、預算內(nèi)部分解下達流程、預算調(diào)劑流程、預決算公開等流程、未明確預算管理各業(yè)務環(huán)節(jié)的管理要求等問題。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況（內(nèi)部控制信息化情況）

十個單位均未建立內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)。

（四）會計基礎(chǔ)工作監(jiān)督檢查情況

1．會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備制度文件或任命書方面部分單位存在無會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備制度文件或任命書問題。

2．會計機構(gòu)負責人或會計主管人員的會計師以上專業(yè)技術(shù)資格證書或從事會計工作三年（含三年）的工作年限佐證資料方面部分單位存在無會計機構(gòu)負責人或會計主管人員問題。

3．會計人員采集查詢記錄、繼續(xù)教育記錄等方面部分單位存在無會計人員采集查詢記錄、繼續(xù)教育記錄問題。

4．會計移交工作制度及移交清單方面部分單位存在未建立會計移交工作制度、會計人員變動未辦理交接手續(xù)等問題。

5．內(nèi)部會計管理制度方面部分單位存在未建立健全會計人員崗位責任制度、財務處理程序制度、稽核制度、財產(chǎn)日常管理和清查制度問題。

6．會計信息化制度及執(zhí)行情況方面部分單位存在未建立會計信息化管理制度問題。

7．會計人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德方面部分單位存在未組織會計人員學習《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》問題。

8．會計核算（一般要求）方面部分單位存在未按照規(guī)定的會計處理方法進行經(jīng)濟業(yè)務會計核算問題。

9．單位預算賬、財務賬、2023年度會計檔案、會計資料備份方面部分單位存在記賬憑證上會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）未簽字或蓋章、會計檔案未明確建檔要求和保管期限、會計賬簿和其他會計資料未定期整理歸檔等問題。

針對存在的問題，我們在認真核查、反復論證和充分聽取被查單位意見的基礎(chǔ)上，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，責令縣委機構(gòu)編制委員會辦公室等10個被查單位對檢查反饋問題逐一制定整改措施，并限期整改到位。各被查單位都高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，均已按要求加強管理、完善制度等，并在以后的工作中切實加強內(nèi)部控制及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理，建立長效機制。

                                                                                                 夾江縣財政局

                                                                                                 2025年1月2日